负数的开具直接打开开票软件，选择红字管理，开具红字即可。负数也就是红字，红字是不可以随便开具的。仅有产生购货退还、开票不正确、应纳税额服务项目停止等情况但不满足作废标准，或是卖货部分退还及产生销售折让才可以开具红字。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具；特殊情况下，由付款方向收款方开具。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得。取得时，不得要求变更品名和金额。
开负数怎么做账？
企业开具负数，然后不重开退回款项时，应当通过应收账款红字相关二级科目以及银行存款科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
负数也就是红字，红字开具流程：
1、首先打开开票软件；
2、点击右上角的红字管理；
3、出现如下对话框点击红字填开；
4、填开红字可以是购买方，也可以是销售方，如果是购买方已经认证抵扣了的话，就必须购买方申请，否则销售方也是可以申请的，申请的时候需要填上代码和号码，确认信息后，显示可以开具负数，然后上传即可；
5、上传好红字之后，下一步就是下载红字，同样还是点击右上角红字管理，在出现的对话框最下面有一个”专票红字信息表审核下载“点击即可下载信息表；
6、接着就是开具红字，点击左上角”管理“、”填开“这时候可以进入开票界面点击左上角”负数“然后选择”导入开具“也就是导入刚刚审核好的信息表。
法律依据：
《中华人民共和国管理办法》第二十二条
开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的。